Loja de roupas em MG: Simples, híbrido ou outro regime em 2027?

Uma loja de roupas que compra de outros estados e vende principalmente para pessoas físicas precisa olhar além do valor do DAS. A decisão entre permanecer no Simples Nacional, recolher IBS e CBS pelo regime regular ou migrar para Lucro Presumido ou Lucro Real depende do custo completo da operação, dos créditos efetivamente aproveitáveis e do dinheiro necessário para financiar o estoque.

O ponto que costuma gerar confusão é este: optar pelo IBS e pela CBS fora do Simples não retira automaticamente o ICMS da sistemática atual nem elimina a antecipação nas compras interestaduais em Minas Gerais. São decisões diferentes, com efeitos diferentes durante a transição.

Este roteiro trata do varejo de vestuário e usa situações genéricas. Não apresenta dados de clientes, recomendação individual de regime ou promessa de economia.

Primeiro, separe as quatro alternativas

1. Simples Nacional com IBS e CBS dentro da sua sistemática. A loja continua com a apuração simplificada, observadas as regras e os limites aplicáveis. O comércio deve conferir sua tributação efetiva, normalmente no Anexo I, sem tratar a alíquota inicial da tabela como custo definitivo. Também existem recolhimentos fora do DAS.

2. Simples Nacional com IBS e CBS no regime regular, chamado de híbrido. A empresa permanece no Simples para os demais tributos abrangidos, mas apura IBS e CBS separadamente. Passa a observar as regras de débitos e créditos desses dois tributos. Não é uma opção de Lucro Presumido nem uma saída completa do Simples.

3. Lucro Presumido. Fora do Simples, a comparação inclui IRPJ e CSLL sobre bases presumidas, demais incidências e obrigações, além da tributação do consumo de cada ano. Uma margem comercial apertada não reduz automaticamente a base presumida na mesma proporção.

4. Lucro Real. IRPJ e CSLL consideram o resultado fiscal, com os ajustes legais, e não simplesmente o saldo bancário ou o lucro mostrado em um relatório gerencial. A alternativa exige controles compatíveis. Ter lucro menor, isoladamente, não prova que a carga total será inferior.

Na reforma, Lucro Presumido e Lucro Real não são duas modalidades distintas de IBS/CBS. A forma de tributar o lucro precisa ser comparada separadamente da apuração dos tributos sobre consumo. Veja também o guia geral de regimes tributários ›.

Venda para consumidor final muda o peso do crédito

No varejo B2C, o comprador usual leva a peça para uso pessoal e compara o preço final, a qualidade, o atendimento e as condições de pagamento. Ele não utiliza o crédito empresarial de IBS/CBS como uma loja compradora no regime regular poderia utilizar.

Isso reduz a importância comercial de oferecer crédito ao cliente, mas não encerra a análise. Os créditos das próprias compras da loja podem afetar o custo líquido no regime regular. É necessário verificar quais aquisições geram direito, a documentação e as condições legais de apropriação.

A LC nº 214/2025 distingue a opção pelo regime regular e as regras de crédito. Sem essa opção, a empresa do Simples não se apropria de créditos desses tributos na mesma lógica do regime regular. Para o adquirente no regime regular, a compra de fornecedor que recolhe pelo Simples tem disciplina específica, vinculada ao montante devido naquele regime. Portanto, não aplique uma alíquota cheia presumida sobre todas as compras.

Faça a separação por fornecedor e produto. Comprar de uma indústria, de um atacadista ou de uma empresa do Simples pode produzir cenários diferentes. Uma estimativa de crédito sem lastro documental pode transformar uma aparente economia em custo.

Comprou roupas de outro estado para revender em MG?

A legislação mineira prevê antecipação do ICMS na aquisição interestadual por microempresa ou empresa de pequeno porte, inclusive para comercialização, correspondente à diferença entre as alíquotas interna e interestadual. A hipótese consta do art. 3º, VII, do RICMS/2023. Sua aplicação exige conferir a mercadoria e a operação concreta.

Antecipação sem encerramento da tributação não é ICMS-ST. A LC nº 123/2006 trata desse recolhimento fora do Simples. Não se deve marcar a receita como sujeita à substituição tributária apenas porque houve pagamento de antecipação na entrada.

Também não confunda essa compra para revenda com aquisição de bem para uso, consumo ou ativo imobilizado, nem com o diferencial nas vendas a consumidor final. A finalidade da mercadoria importa.

Antes de calcular, confira classificação fiscal, descrição, origem, documento do fornecedor, alíquotas e eventuais benefícios aplicáveis. Uma diferença genérica usada em todas as notas pode gerar erro. No orçamento da coleção, considere o recolhimento efetivamente devido e seu vencimento, sem presumir que será recuperado ou compensado no DAS.

Por que o híbrido não resolve sozinho a antecipação

A escolha do regime regular de IBS/CBS muda a apuração desses dois tributos. Ela não transforma automaticamente a empresa em contribuinte do regime normal do ICMS. Enquanto a loja permanece no Simples para o imposto estadual, a análise das entradas interestaduais continua necessária, observadas as regras e exceções aplicáveis.

A transição também impede comparar os anos como se fossem iguais:

• 2027 e 2028: CBS substitui PIS/Cofins; IBS começa com cobrança reduzida de transição. ICMS e ISS continuam existindo.
• 2029 a 2032: ocorre a redução gradual de ICMS/ISS e a ampliação do IBS.
• 2033: está prevista a substituição integral de ICMS/ISS pelo IBS.

Assim, um cenário para 2027 não pode simplesmente usar a carga final estimada para 2033. Tampouco é correto prometer o fim da antecipação de ICMS já em 2027 por causa do híbrido.

Monte uma comparação que caiba na realidade da loja

Peça uma projeção dos quatro cenários usando o mesmo faturamento, mix de produtos, compras, folha e despesas. Depois varie as premissas, em vez de trocar tudo ao mesmo tempo e atribuir a diferença ao regime.

A planilha deve mostrar, separadamente:

• Tributos sobre vendas, sobre lucro e sobre folha, conforme cada cenário.
• Recolhimentos fora do DAS, incluindo o ICMS aplicável às entradas.
• Créditos permitidos, documentação necessária e momento de aproveitamento.
• Custo de mercadorias, frete, taxas de cartão e despesas operacionais.
• Estoque inicial e final, devoluções, descontos e perdas.
• Custos de sistemas, controles e obrigações da mudança.
• Resultado esperado e desembolso mensal, sem misturar lucro com caixa.

Uma compra grande de coleção pode consumir caixa antes de gerar receita. Um crédito tributário projetado não equivale automaticamente a dinheiro disponível para pagar o fornecedor. Também é preciso conferir o tratamento do estoque na eventual mudança de regime, sem presumir crédito sobre todo o seu valor.

Teste pelo menos três situações comerciais: vendas dentro do esperado, vendas menores e maior necessidade de descontos. Uma decisão que parece vantajosa apenas com giro perfeito e margem cheia pode ficar frágil no primeiro mês de liquidação.

A discussão sobre promoções e grade de tamanhos está no artigo margem e estoque na loja de roupas ›. Aqui, esses dados entram como premissas da escolha tributária, sem substituir o planejamento comercial.

Prazos: o que ainda merece atenção em novembro de 2026

Na consulta editorial de 10/11/2026, o prazo geral para optar pelo regime regular de IBS/CBS com efeitos de janeiro a junho de 2027 já terminou em 30/10/2026. Não trate setembro como prazo vigente nem apresente a opção como ainda aberta.

Para quem formalizou a escolha, a janela divulgada para cancelamento vai de 03/11 a 20/12/2026, em caráter irretratável. Cancelar a opção do IBS/CBS e cancelar uma solicitação de ingresso no Simples são atos distintos: confira exatamente qual opção está registrada antes de qualquer procedimento.

A próxima janela divulgada para opção pelo regime regular de IBS/CBS é 01/03 a 31/03/2027, com efeitos no segundo semestre. Existem regras específicas para empresas em início de atividade. Confirme o enquadramento e o calendário no Portal do Simples Nacional antes de agir.

O que levar à contabilidade antes de decidir

Reúna doze meses de vendas e compras, XMLs das notas, posição do estoque por produto, folha, despesas, devoluções e guias fora do DAS. Informe quanto das vendas vai para consumidor final e quanto atende outras empresas. Leve também as opções já registradas para 2027.

A pergunta útil não é “qual regime tem a menor alíquota?”. É: qual alternativa deixa o melhor resultado e um caixa administrável para esta operação, com créditos comprováveis e obrigações que a loja consegue cumprir?

A KiP pode ajudar a organizar essa comparação. A conclusão deve vir dos dados e das regras aplicáveis, sem escolher um regime apenas pelo nome ou por uma promessa de economia.

Fontes oficiais e alcance

Conteúdo consultado em 10/11/2026. Orientação geral para varejo de vestuário; aplicação sujeita às características da empresa e à legislação de cada período.

• SEF/MG: RICMS/2023, especialmente art. 3º, VII, e regras de mudança de regime ›.
• Lei Complementar nº 123/2006: Simples Nacional e recolhimentos fora do regime, art. 13 ›.
• Câmara dos Deputados: LC nº 214/2025, texto atualizado, arts. 41 e 47 ›.
• Receita Federal: transição da reforma tributária do consumo ›.
• CGIBS: novos prazos das opções para 2027 ›.

- Receita Federal: IRPJ e regimes de apuração ›. - Receita Federal: CSLL ›. - Sefaz-PI: efeitos semestrais, próxima opção em março de 2027 e cancelamento ›.